營改增是什么意思？試點范圍、對企業(yè)影響及要如何應(yīng)對

營改增是什么意思？》》一圖看懂：通俗說營改增概念 二手房營改增是什么意思

　　營改增就是營業(yè)稅改增值稅。

　　(一)增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，就其取得的增值額為計算依據(jù)征收的一種稅。

　　(二)營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)的單位和個人，就其取得的營業(yè)收入征收的一種稅。

　　(三)增值稅和營業(yè)稅是兩個不同的稅種，兩者在征收的對象、征稅范圍、計稅的依據(jù)、稅目、稅率以及征收管理的方式都是不同的。

　　(四)增值稅的稅率。基本稅率17%，其他稅率13%和0%。小規(guī)模納稅人征收率6%或則0%的征收率計算征收。

　　(五)營業(yè)稅的稅率。 根據(jù)不同的經(jīng)營項目，適用以下稅目稅率計算征收.

　　增值稅與營業(yè)稅是兩個獨立而不能交叉的稅種 , 即所稅的 : 交增值稅時不交營業(yè)稅 , 交營業(yè)稅時不交增值稅 .

　　1 、征收范圍不同：凡是銷售不動產(chǎn) , 提供勞務(wù) ( 不包括加工修理修配 ), 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的交營業(yè)稅 . 凡是銷售動產(chǎn) , 提供加工修理修配勞務(wù)的交納增值稅 .

　　2 、計稅依據(jù)不同：增值稅是價外稅，營業(yè)稅是價內(nèi)稅。所以在計算增值稅時應(yīng)當(dāng)先將含稅收入換算成不含稅收入，即計算增值稅的收入應(yīng)當(dāng)為不含稅的收入。而營業(yè)稅則是直接用收入乘以稅率即可。

營業(yè)稅改增值稅

　　2011年，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)營業(yè)稅改增值稅試點方案。從2012年1月1日起，在上海交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)開展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點。至此，貨物勞務(wù)稅收制度的改革拉開序幕。自2012年8月1日起至年底，國務(wù)院將擴大營改增試點至10省市，北京或9月啟動。截止2013年8月1日，“營改增”范圍已推廣到全國試行。國務(wù)院總理李克強12月4日主持召開國務(wù)院常務(wù)會議，決定從2014年1月1日起，將鐵路運輸和郵政服務(wù)業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點，至此交通運輸業(yè)已全部納入營改增范圍。自2014年6月1日起，將電信業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點范圍。

　　2016年1月，國務(wù)院總理李克強主持召開座談會。決定營改增作為深化財稅體制改革的重頭戲，前期試點已取得積極成效，2016年要全面推開，進一步較大幅度減輕企業(yè)稅負(fù);增值稅分享比例在全面推開營改增后要做合理適度調(diào)整，引導(dǎo)各地因地制宜發(fā)展優(yōu)勢產(chǎn)業(yè);2016年全面推開營改增并加大部分稅目進項稅抵扣力度，將帶來大規(guī)模減稅。據(jù)統(tǒng)計：全面推開營改增 預(yù)計減稅規(guī)模將達(dá)9000億元。

　　截至2015年6月底，全國納入“營改增”試點的納稅人共計509萬戶。據(jù)不完全數(shù)據(jù)統(tǒng)計，從2012年試點到2015年底，“營改增”已經(jīng)累計減稅5000多億元。

　　有預(yù)測稱，2016年，已納入“營改增”的行業(yè)減稅規(guī)模估計有2000億元，金融業(yè)、房地產(chǎn)和建筑業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等行業(yè)減稅規(guī)模或接近4000億元，2016年“營改增”減稅總規(guī)模接近6000億元。

營改增試點范圍：

　　從5月1日起，國家將全面實施營改增政策，并且將試點范圍擴大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活性服務(wù)業(yè)。而這次來到創(chuàng)業(yè)夢工場的創(chuàng)業(yè)者，包含建筑、餐飲、租賃、酒店、住宿、物業(yè)等多個行業(yè)。

不少創(chuàng)業(yè)者拿著發(fā)票來咨詢問題

營改增對企業(yè)影響及如何應(yīng)對

　　雖然“營改增”并不是一個新名詞，但是小微企業(yè)乃至個體工商戶對此仍缺乏全面的了解。上周，河南中興稅務(wù)師事務(wù)所總經(jīng)理陳俊嶺和總經(jīng)理助理肖蕊來到創(chuàng)業(yè)夢工場，創(chuàng)業(yè)者紛紛拿出看不明白的發(fā)票，請他們指點迷津。

　　【解析】

　　全面營改增

　　影響到多個行業(yè)

　　從5月1日起，國家將全面實施營改增政策，并且將試點范圍擴大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活性服務(wù)業(yè)。而這次來到創(chuàng)業(yè)夢工場的創(chuàng)業(yè)者，包含建筑、餐飲、租賃、酒店、住宿、物業(yè)等多個行業(yè)。

　　“生活性服務(wù)業(yè)的概念，是指與居民生活消費密切相關(guān)的行業(yè)，包括餐飲業(yè)、旅店業(yè)、教育業(yè)、旅游業(yè)、家政服務(wù)業(yè)、美發(fā)美容業(yè)、醫(yī)療業(yè)、各種代理服務(wù)等，涵蓋日常生活大部分范圍。”陳俊嶺說，對企業(yè)稅負(fù)的影響是：簡易征收方式方面，稅負(fù)下降，企業(yè)經(jīng)營成本是否上升還有待觀察；一般計稅方式方面，稅負(fù)是否下降取決于進項稅的多少，可能涉及的進項稅額主要包含材料費、設(shè)備采購費、裝修費等。

　　增值稅發(fā)票千萬別亂開

　　生活性服務(wù)業(yè)全面實行營改增，企業(yè)該如何應(yīng)對？

　　第一，要量化分析營改增對本企業(yè)財務(wù)和稅務(wù)上的影響，在法規(guī)允許的范圍內(nèi)選擇對公司有利的稅務(wù)處理，如選擇一般計稅方法或簡易計稅方法。

　　第二，對供應(yīng)商進行篩選，如能進項抵扣，應(yīng)該盡量選擇可以進項抵扣的供應(yīng)商，或者在采購價格上進行談判。

　　第三，與客戶進行溝通時，在充分了解營改增對雙方的稅務(wù)影響的基礎(chǔ)上，與客戶談判更有利的價格。

　　第四，重新審視公司的業(yè)務(wù)模式和組織架構(gòu)，作出必要的調(diào)整，如不同業(yè)務(wù)的拆分和整合等。

　　陳俊嶺最后提醒創(chuàng)業(yè)者注意，增值稅專用發(fā)票千萬不要亂開，“虛開增值稅專用發(fā)票額度達(dá)到1萬元，就會構(gòu)成刑事犯罪，創(chuàng)業(yè)者一定要把發(fā)票管理納入企業(yè)管理的重點項目。”

　　創(chuàng)業(yè)者帶著發(fā)票來請教

　　一位開餐館的創(chuàng)業(yè)者問，自己想提高店內(nèi)每月定額發(fā)票的額度，不知道應(yīng)該什么時間去申請，營改增推行的時間節(jié)點會影響繳稅額嗎？

　　肖蕊提醒創(chuàng)業(yè)者，財稅管理，一定是以生產(chǎn)經(jīng)營為導(dǎo)向的，“在營改增全面推行之后，經(jīng)營者在進行采購時勢必會更多地考慮取得增值稅專用發(fā)票完成進項抵扣的問題。創(chuàng)業(yè)者首先要考慮的是，在稅票問題上盡量滿足客戶需求，時間點的問題相對沒有那么重要。”

　　一位經(jīng)營生態(tài)農(nóng)業(yè)旅游項目的創(chuàng)業(yè)者表示，自己的農(nóng)莊有餐廳，去稅務(wù)局卻申請不下來發(fā)票。

　　肖蕊說，這種情況確實很普遍，對于財稅知識比較欠缺的草根創(chuàng)業(yè)者來說，如果辦的不是常規(guī)業(yè)務(wù)，確實容易遇到障礙。她建議，在辦理非常規(guī)業(yè)務(wù)前，一定要先熟悉業(yè)務(wù)規(guī)定。

　　【分享】

　　辦理稅務(wù)業(yè)務(wù)

　　如何提高效率

　　肖蕊的一位朋友想將公司名下一輛車出售給他人，并且需要開具增值稅專用發(fā)票，“車管所只能開具普通發(fā)票，如果要增值稅專用發(fā)票必須去稅務(wù)局開，我立刻趕往稅務(wù)局去排隊。”

　　遞交材料后，肖蕊遇到了第一重障礙，窗口人員指出：公司營業(yè)執(zhí)照上的范圍可沒有銷售汽車這一項，怎么能代開賣車發(fā)票呢？

　　肖蕊立刻解釋道，這只是公司正常出售資產(chǎn)，對方要求開具增值稅專用發(fā)票，所以需要來稅務(wù)局辦理。

　　“我們這里也不能開具增值稅專用發(fā)票啊。”聽到這個答復(fù)，肖蕊又立刻把準(zhǔn)備好的相關(guān)文件拿出來，告訴對方根據(jù)文件規(guī)定，他們是可以開增值稅專用發(fā)票的。

　　“這樣的業(yè)務(wù)估計窗口人員確實沒辦理過。我只好去和部門主管溝通，再請主管和窗口人員確定業(yè)務(wù)辦理流程，最后才順利把發(fā)票開出來。”肖蕊說。

　　經(jīng)驗

　　肖蕊總結(jié)道，在稅務(wù)局辦理非常規(guī)業(yè)務(wù)時，自己需要做好一定的準(zhǔn)備，“要明確自己辦的業(yè)務(wù)是不是合規(guī)。如果是根據(jù)新出臺的規(guī)定辦理業(yè)務(wù)，最好能夠向工作人員說明依據(jù)的文件名稱和編號。其次，一定把辦理業(yè)務(wù)所需的材料準(zhǔn)備齊全，這樣在辦理業(yè)務(wù)時可以提高效率，同時避免跑冤枉路。”