廈門破獲一起特大“黃金票案” 12人團(tuán)伙涉嫌逃稅13億

　　5個(gè)月時(shí)間，一個(gè)12人的犯罪團(tuán)伙以全國166家公司名義，通過黃金交易取得近百億元增值稅專用發(fā)票，并將這些發(fā)票倒賣牟利，涉嫌偷逃稅款13億余元。廈門近日破獲一起特大“黃金票案”，記者追蹤采訪，揭開了黃金交易領(lǐng)域多發(fā)的增值稅發(fā)票騙稅犯罪利益鏈。

這是廈門公安、國稅部門收繳的公司印章、銀行U盾等一批作案工具

案發(fā)

與黃金交易無關(guān)企業(yè)頻用黃金增值稅發(fā)票

　　去年11月，柳州、南京等地國稅機(jī)關(guān)在工作中發(fā)現(xiàn)，當(dāng)?shù)匾恍┢髽I(yè)在進(jìn)行稅款抵扣時(shí)，提供的增值稅專用發(fā)票都是廈門一家黃金銷售企業(yè)開具的，而這些企業(yè)絕大多數(shù)是商貿(mào)公司，從事煤炭、電子、服裝等貿(mào)易，與黃金交易毫無關(guān)聯(lián)。

　　通過進(jìn)一步核查，相關(guān)國稅機(jī)關(guān)了解到，柳州、南京這些企業(yè)確實(shí)與廈門這家黃金銷售企業(yè)簽訂了黃金買賣合同，這家黃金銷售企業(yè)也確實(shí)收到了從這些公司賬戶上打過來的貨款。

蹊蹺

全國有166家企業(yè)發(fā)票都由一伙人“包辦”

　　但蹊蹺的是，這些并沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)，從黃金買賣合同的洽談到簽署，再到增值稅專用發(fā)票和黃金的領(lǐng)取，都是由同一伙人“包辦”的。

　　廈門警方調(diào)查發(fā)現(xiàn)，使用這家黃金銷售企業(yè)開具的增值稅發(fā)票牟利企業(yè)有166家，分布在全國17個(gè)省份，但他們?cè)趶B門的黃金交易都是由居住在深圳的3人完成：鄭某洽談合同，洪某領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票，鄭某某領(lǐng)取黃金。“在5個(gè)月時(shí)間里，3名犯罪嫌疑人以全國166家企業(yè)的名義向廈門這家企業(yè)購買黃金，并領(lǐng)取了93億元的增值稅專用發(fā)票。”專案組相關(guān)負(fù)責(zé)人說。

　　警方調(diào)取了數(shù)百個(gè)涉案銀行賬戶交易明細(xì)發(fā)現(xiàn)，該犯罪團(tuán)伙利用他人身份證開設(shè)多個(gè)銀行賬戶，利用這些“人頭賬戶”將資金轉(zhuǎn)到這166家企業(yè)賬戶，再從這些企業(yè)賬戶打款給廈門的黃金銷售商，由團(tuán)伙成員分別領(lǐng)取黃金和增值稅專用發(fā)票。

破案

名義被冒用買黃金相關(guān)企業(yè)是知情的

　　今年1月15日，在公安部經(jīng)偵局指揮下，廈門公安、國稅部門在深圳、汕頭展開收網(wǎng)行動(dòng)，抓獲以鄭某為首的12名犯罪嫌疑人，凍結(jié)涉案銀行賬戶284個(gè)，繳獲公司印章、銀行U盾等一批作案工具。警方調(diào)查發(fā)現(xiàn)，這166家企業(yè)的印章、網(wǎng)銀U盾、賬戶等都在犯罪團(tuán)伙操控之下。顯然，企業(yè)對(duì)于犯罪團(tuán)伙冒用自己名義簽署黃金購銷合同是知情的。

　　據(jù)專案組負(fù)責(zé)人介紹，在這起案件中，犯罪團(tuán)伙取得93億余元增值稅專用發(fā)票，這些發(fā)票可以抵扣的稅款達(dá)13億余元。

揭秘

“黃金票案”的利益鏈

　　記者調(diào)查發(fā)現(xiàn)，在整個(gè)案件中，犯罪團(tuán)伙支付了黃金貨款和相應(yīng)的增值稅，并領(lǐng)取黃金實(shí)物和增值稅發(fā)票，黃金交易是真實(shí)的。那么犯罪團(tuán)伙是如何牟利的？166家企業(yè)為何參與這些黃金交易？

黃金轉(zhuǎn)賣給不需開票的金店等

　　黃金被轉(zhuǎn)手賣給個(gè)人和加工企業(yè)，實(shí)現(xiàn)資金回籠。犯罪團(tuán)伙在購買了黃金之后，以包含增值稅的價(jià)格轉(zhuǎn)手賣給個(gè)人消費(fèi)者以及一些不需開票的黃金加工店，實(shí)現(xiàn)資金回籠，增值稅專用發(fā)票則可挪作他用。

　　在這起案件中，犯罪團(tuán)伙的窩點(diǎn)位于深圳水貝國際珠寶交易中心附近，這里遍布黃金批發(fā)、零售、加工商販。犯罪嫌疑人洪某說，購買的黃金在這里很容易就賣出去了，不用開具發(fā)票。

發(fā)票賣給票據(jù)中介或有需求企業(yè)

　　以票面金額3%-11%的價(jià)格將增值稅發(fā)票出售給票據(jù)中介和需要使用增值稅發(fā)票的企業(yè)。按照現(xiàn)行的增值稅發(fā)票格式，一般會(huì)分別載明貨物的種類、數(shù)量和票面金額（即所銷售商品或服務(wù)的金額），除特殊規(guī)定外，大多數(shù)行業(yè)的增值稅繳納比例為票面金額的17%。犯罪團(tuán)伙以票面金額3%-11%的價(jià)格將增值稅發(fā)票出售給需要用票的企業(yè)，從而獲取價(jià)值不菲的收益。

企業(yè)利用所購發(fā)票騙取國家稅收

　　違法購買增值稅發(fā)票的企業(yè)以票面金額17%的比例到稅務(wù)機(jī)關(guān)抵扣應(yīng)納增值稅額，騙取國家稅收。比如，企業(yè)以票面金額5%的價(jià)格購買了票面金額1億元的增值稅專用發(fā)票，成本為500萬元，卻能夠以票面金額17%的比例進(jìn)行應(yīng)納稅額的抵扣，即實(shí)際減少繳納增值稅1700萬元，企業(yè)逃稅1200萬元。

延伸

虛開發(fā)票案件中“黃金票案”占一半

　　記者從公安部經(jīng)偵局了解到，2015年，利用黃金交易虛開增值稅專用發(fā)票案件約占所有虛開發(fā)票案件的一半。

　　為何黃金頻頻被利用來虛開增值稅專用發(fā)票？廈門市湖里區(qū)國稅局稽查局副局長(zhǎng)洪青平說，這主要是因?yàn)辄S金具有體積小、價(jià)值大、流動(dòng)性好、便于私下交易等特點(diǎn)，“比如，如果通過購置服裝等消費(fèi)品來獲得增值稅發(fā)票，犯罪分子需要準(zhǔn)備龐大的倉儲(chǔ)，也難以很快將這些庫存轉(zhuǎn)手銷售。實(shí)物黃金所需存儲(chǔ)空間不大，價(jià)值不菲，還容易變現(xiàn)，這是犯罪分子選擇黃金的主要原因”。

　　另一方面，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣要求增值稅發(fā)票上注明的交易是企業(yè)實(shí)際發(fā)生的，因此，一些充當(dāng)“中介”的犯罪團(tuán)伙就和需要用票的企業(yè)勾結(jié)，直接以企業(yè)的名義和黃金銷售企業(yè)簽訂黃金買賣合同，取得黃金和增值稅專用發(fā)票。

　　去年4月以來，公安部、國家稅務(wù)總局、人民銀行部署開展了打擊利用黃金交易虛開增值稅專用發(fā)票專項(xiàng)行動(dòng)，已破獲該類案件2037起，抓獲犯罪嫌疑人1649名，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)稅款46億余元。

名詞解釋

增值稅發(fā)票

　　根據(jù)我國稅法規(guī)定，銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人需要就其實(shí)現(xiàn)的增值額繳納增值稅。據(jù)業(yè)內(nèi)人士介紹，增值稅是我國第一大稅種，也是征收管理最為嚴(yán)格的稅種之一。企業(yè)可用增值稅專用發(fā)票抵扣應(yīng)納稅額。

　　根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)在銷售貨物時(shí)，需要給購貨企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，這部分稅款對(duì)于銷售企業(yè)而言稱為“銷項(xiàng)稅”，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納，而對(duì)于購貨企業(yè)而言稱為“進(jìn)項(xiàng)稅”，可以在繳納增值稅時(shí)憑銷售企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣應(yīng)納稅額。

　　據(jù)新華社電、導(dǎo)報(bào)記者呂寒偉