《企業(yè)年金辦法》2018年2月1日實施：職工養(yǎng)老又添新保障

　　人民網(wǎng)北京12月26日電 養(yǎng)老金被稱作是老百姓的養(yǎng)命錢、活命錢。對于普通職工而言，除了基本養(yǎng)老保險，企業(yè)年金也是養(yǎng)老金的重要組成部分。近日，人社部、財政部聯(lián)合發(fā)布《企業(yè)年金辦法》（以下簡稱：《辦法》）推動企業(yè)年金發(fā)展，指出企業(yè)年金所需費用由企業(yè)和職工個人共同繳納，企業(yè)繳費每年不超過本企業(yè)職工工資總額的8%，企業(yè)和職工個人繳費合計不超過本企業(yè)職工工資總額的12%。辦法自2018年2月1日起施行。

　　企業(yè)年金是什么？

　　企業(yè)年金作為企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，通過集體協(xié)商自主建立的補充養(yǎng)老保險制度，是我國多層次養(yǎng)老保險制度體系中第二支柱的重要組成部分。

　　中國社會科學(xué)院世界社保研究中心主任鄭秉文曾撰文指出，大力發(fā)展企業(yè)年金，是構(gòu)建多層次社會保障體系的一個重要方面。企業(yè)年金是為了更好地保障企業(yè)職工退休后的生活、完善社會保障體系而建立的一種補充養(yǎng)老保險。對于職工個人來說，參與企業(yè)年金可使未來的退休收入多元化，能夠提高退休后的收入水平和收入穩(wěn)定性。對于企業(yè)來說，建立企業(yè)年金可增強對優(yōu)秀人才的吸引力、增強企業(yè)凝聚力、提高勞動生產(chǎn)率，進而提升自身的競爭力。對于國家來說，建立企業(yè)年金制度是構(gòu)建多層次社會保障體系的重要環(huán)節(jié)，是改善民生、轉(zhuǎn)變發(fā)展方式的重要舉措，能夠有效應(yīng)對人口老齡化趨勢，降低財政負(fù)擔(dān)。

　　實際上，企業(yè)年金在我國并不屬于新鮮事物。據(jù)中國養(yǎng)老金融50人論壇特邀成員、秘書長助理孫博介紹，2004年原勞動和社會保障部印發(fā)的《企業(yè)年金試行辦法》（20號令）標(biāo)志著我國企業(yè)年金制度正式實施。

　　經(jīng)過十多年發(fā)展，截至2017年三季度末，企業(yè)年金積累基金1.23萬億元，覆蓋職工2328萬人，領(lǐng)取人數(shù)87萬人。孫博解釋道，總體來看，企業(yè)年金覆蓋人群相對較少，不到基本養(yǎng)老保險參加人數(shù)的10%，未來還有較大增長空間。

　　企業(yè)年金如何繳納？

　　作為職工養(yǎng)老金的第二重保障，企業(yè)年金應(yīng)該如何繳納呢？《辦法》指出，企業(yè)年金所需費用由企業(yè)和職工個人共同繳納。企業(yè)繳費每年不超過本企業(yè)職工工資總額的8%，企業(yè)和職工個人繳費合計不超過本企業(yè)職工工資總額的12%。具體所需費用，由企業(yè)和職工一方協(xié)商確定。職工個人繳費由企業(yè)從職工個人工資中代扣代繳。企業(yè)繳費應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)年金方案確定的比例和辦法計入職工企業(yè)年金個人賬戶，職工個人繳費計入本人企業(yè)年金個人賬戶。

　　孫博表示，職工參加企業(yè)年金的繳費，可以在繳納收入所得稅之前扣除，享有稅收優(yōu)惠。除此之外，職工參加企業(yè)年金計劃時，通常有企業(yè)的繳費匹配，增加了繳費來源。

　　值得注意的是，企業(yè)年金還具有彈性分配的特性，每位職工領(lǐng)取的金額并非均等。《辦法》指出，企業(yè)可以根據(jù)職工崗位、責(zé)任和貢獻等不同，在分配企業(yè)繳費時存在一定的區(qū)別，體現(xiàn)企業(yè)年金的激勵作用；同時也應(yīng)兼顧公平、控制差距，企業(yè)當(dāng)期繳費計入職工企業(yè)年金個人賬戶的最高額不得超過平均額的5倍。

　　職工如何領(lǐng)取企業(yè)年金？

　　企業(yè)年金事關(guān)職工的切身利益，如何領(lǐng)取成了大家熱議的話題。《辦法》規(guī)定，職工在達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡、完全喪失勞動能力、出國（境）定居時，可以領(lǐng)取企業(yè)年金；職工或者退休人員死亡后，其企業(yè)年金個人賬戶余額可以繼承。人社部相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，職工完全喪失勞動能力時可以領(lǐng)取企業(yè)年金是新增內(nèi)容，這有利于進一步體現(xiàn)企業(yè)年金的保障作用，適當(dāng)改善完全喪失勞動能力職工的生活。

　　《辦法》指出，與職業(yè)年金辦法基本一致并保持適當(dāng)靈活性，是企業(yè)年金待遇領(lǐng)取方式的特點。

　　一是倡導(dǎo)按月領(lǐng)取，有利于發(fā)揮企業(yè)年金長期養(yǎng)老保險的作用。二是允許分次領(lǐng)取，有利于退休人員根據(jù)本人企業(yè)年金個人賬戶資金額，結(jié)合企業(yè)年金個人所得稅政策和自己的需要，選擇合適的領(lǐng)取次數(shù)。三是保留了一次性領(lǐng)取方式，更加人性化，給予退休人員更多選擇。四是可以購買商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品，進一步豐富補充養(yǎng)老保險方式。

　　鄭秉文提到，擴大企業(yè)年金覆蓋面、提高職工參與度意義深遠(yuǎn)，事關(guān)經(jīng)濟社會持續(xù)健康發(fā)展，事關(guān)人民群眾的切身利益。要加快推動企業(yè)年金制度改革，構(gòu)建多層次社會保障體系，在人口老齡化不斷加劇的背景下，為我國經(jīng)濟發(fā)展提供持續(xù)動力，為增強人民群眾的獲得感提供更堅實的保障。

　　企業(yè)年金如何實現(xiàn)保值增值？

　　企業(yè)年金作為重要的養(yǎng)老工具，其投資收益的穩(wěn)定性也是職工關(guān)注的重點。據(jù)了解，企業(yè)年金制度建立伊始，就采取了市場化投資運作的模式，截至2016年末，企業(yè)年金實現(xiàn)了7.37%的年化回報率，實現(xiàn)了年金保值增值。

　　據(jù)孫博分析，企業(yè)年金長期穩(wěn)健增值依賴于以下幾點：一是企業(yè)年金的長期資金優(yōu)勢。企業(yè)年金從繳費到領(lǐng)取時間跨度幾十年，具有長期性和連續(xù)型特征。通過參與資本市場，以時間換空間，發(fā)會長期資金優(yōu)勢，平抑短期波動獲取合理回報。

　　其次，企業(yè)年金的投資范圍決定了其不會承擔(dān)過高風(fēng)險。企業(yè)年金投資權(quán)益類資產(chǎn)比例不得超過30%，實際中一般不超過15%，其他大部分資金配置于固定收益資產(chǎn)，風(fēng)險敞口較小。

　　此外，年金的絕對收益要求，也引導(dǎo)投資管理人實現(xiàn)穩(wěn)健回報。年金作為養(yǎng)老金一種，追求的是絕對收益，并以此為考核基準(zhǔn)。在此導(dǎo)向之下，投資管理人也會通過合適的投資策略實現(xiàn)養(yǎng)老金的長期穩(wěn)健增值。（張文婷）